Moms vid inköp från leverantörer i EU

En fördel med tillverkning inom EU är att inga tullavgifter tillkommer. Dock är det något mer komplicerat när det gäller moms, eller VAT som det i regel kallas på engelska. I denna guide förklarar vi vad du måste tänka på vad gäller moms vid import och inköp som svenskt företag från leverantörer i EU.

Översikt

• Måste vi betala moms på import från leverantörer i EU?
• Skall leverantören lägga på moms på fakturan?
• Hur får jag ett momsregistreringsnummer?
• Hur mycket måste vi betala?
• Kan vi betala moms i leverantörens land?
• Hur skall vi redovisa moms på inköp från EU?
• Hur räknar jag ut hur mycket vi måste betala?
• Process

Måste vi betala moms på import från leverantörer i EU?

Ja, du måste betala moms enligt den sats som gäller i Sverige för produkterna. Dock betalas inte detta till fabriken, utan det sker via din egen momsdeklaration.

Skall leverantören lägga på moms på fakturan?

Nej, om leverantören är momsregistrerad i sitt land (vilket de skall vara), och ditt företag uppger momsregistreringsnummer till leverantören skall de inte lägga på moms på fakturan. Således betalar du inte moms till eller via leverantören – utan direkt till Skatteverket i Sverige. Detta är betydligt smidigare, då det är olika nivåer på moms (eller VAT) i olika EU länder.

Hur får jag ett momsregistreringsnummer?

Du kan anmäla dig för momsregistrering på verksamt.se. Det kan ta upp till en månad att få ett momsregistreringsnummer.

Således är det bra att få detta avklarat i god tid innan du kontaktar tillverkare inom EU. Många tillverkare inom EU kan också vara skeptiska till helt nystartade varumärken, och att låta dem vänta en månad på att ni fått ett momsregistreringsnummer kommer inte ge ett bra intryck.

Hur mycket måste vi betala?

Du betalar moms enligt den sats som gäller i Sverige för den typ av produkt det handlar om. I regel är det 25%.

Kan vi betala moms i leverantörens land?

Nej, det kan ni inte göra. Om så hade varit fallet hade länder med en lägre momssats fått konkurrensfördelar gentemot de länder, exempelvis Sverige, som har en högre momssats. Det är således logiskt att moms betalas enligt den sats som gäller i det land som du är verksam inom.

Hur skall vi redovisa moms på inköp från EU?

Det sker i regel på momsdeklarationen, där transaktionen deklareras som inköp.

Hur räknar jag ut hur mycket vi måste betala?

I regel betalar du moms på varuvärdet. Notera också att varuvärdet skall deklareras i svenska kronor. Då du inte betalar leverantörer i SEK utan sannolikt EUR måste du räkna om detta. Du kan hitta officiella valutakurser på Riksbankens hemsida.

Process

1. Genomför momsregistrering av ditt företag för att få ett momsregistreringsnummer.

2. Bekräfta leverantörens momsregistreringsnummer (VAT number).

3. Kontrollera att leverantörens momsregistreringsnummret (VAT number) är giltigt.

4. Lägg beställning hos leverantören.

5. Leverantören utfärdar fakturan – utan att lägga på moms.

6. Kontrollera att köparen och säljarens momsregistreringsnummer finns specificerat på fakturan.

7. Ditt företag betalar leverantören för varorna.

8. Momsdeklaration